建筑公司如何节税
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建筑公司优惠政策
公司承包建筑工程要交哪些税
税收一直以来都是收缴，是为了赚钱吗?并非如此，取之于民用之于民才是真正的[de]用[yong]途。每个公民都应该自觉的缴纳税，不仅是为谋福利，更是为了自己。并不是所有人缴纳的税种类都一样，缴纳[na]的多少都[du]一样，都是有一定的标准的。
1、营[ying]业税：税率％。营业税按照工程[cheng]收入的％计算缴纳营业税。
2、城建税：按营业税的5％计税。城市维[wei]护建设税按实际缴纳的营业税[shui]税额计算[suan]缴纳。税率分别为7％（城区），5％（郊区）、1％（农村）。计算公式：应纳税额＝营业税税额×税率。
、教育费附加：按营业税的％计税。教育费附加按实际缴纳营业税的税额计算缴纳。税率为[wei]％。计[ji]算公[gong]式：应交教育费附加额＝营业税税额×费率。
4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额[e]。税率：万元（含万元）以下税率18％，万－－10万元（含10万元）税率27％，10万[wan]元以上％。所得税所得税是按利润的25％。但是好多单位都做假账，账面都是亏损[sun]。所以出台了一项规定必须交合同金额的2％。
个人承包建筑工程要交哪些税
个人承包工[gong]程需要缴[zhuo]纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附[fu]加、个人所得税等[deng]。
例子：个人承包不含税总价格万的工程，到税务[wu]局申请普票万的发票，需要缴纳以下税款：
增值税=＊％＝0万元；
城建税、教育费附[fu]加和地方教育费附加=0＊（7％＋％＋2％）＝.6万元；
个人所[suo]得税预缴1％（每个地区略有差异）=＊1％＝10万元；
总计缴纳税款4.60万元。
法律依据
《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工[gong]程承包合同注明的开工日期在年4月0日前的建筑[zhu]工程项目[mu]，属于财税〔〕6号文[wen]件规定的可以选择[zhai]简易计税方法计税的建筑工程老项目。
第四条纳[na]税人跨县（市、区）提供建筑服[fu]务，按照以下规定预缴税款：
（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的[de]全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
（二）一般纳税[shui]人跨[kua]县（市、区）提供建筑[zhu]服务，选择[zhai]适用简易计税方法计[ji]税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款[kuan]后的余额，按照征收率计算应预缴税款。
建筑业税率规定及标准汇总
建筑业税率汇总
一、增值税9%
1.《财政[zheng]部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关[guan]政策[ce]的公告》年第[di]9号“、增值税一般纳税人《以下称纳税人》发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用
16%税率的，税率调整为1%;原适用10%税率的，税率调整为9%。2.住建部建办[ban]标函（)19号《住房和城乡建设部办公厅关于重新调整建设工程计价依据增值税税率的通知》按照《财政部税务总局海关总署关于[yu]深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关重要公告年第9号）规定，现将《住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》（建办标()20号）规定的工程造价计价依据中增值税税率由10%调整为9%。
二、城市维护建设税7%
2、《城市维护建设税暂行条例》国发()19号第三条城市维护建设税，以纳税[shui]人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税[shui]依据，分别与产品税、增值税、营[ying]业税同时缴纳。
第四条城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7%;
三、教育附加税%
四、地方教育附加2%
《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》财综[zong][]98号、统一地方教育附加征收标准。地方教育[yu]附加征收标准统一为单位和个人《包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的[de]2%。已经财政部审批且征[zheng]收标准[zhun]低于2%的省份，应将地方教育附加的征收标准调整为2%，调整征收标准的方案由省级人民于年12月1日前报财政部审批。
印花税
万分之三[san]《印花税法》年7月1日正式施行附件：印花税税目税率表建[jian]设工程合同价款的万分之三
六、企业所得税2%
税务总局《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》国税函（)号三、建筑企业[ye]总机构直接管理的跨地区设立[li]项目部，应按项目实际[ji]经营收入的[de]2%按月或季由总机构向项目所在地预分企业所得税，业由项目部向所在地主管税务机关预缴。
七、残疾人保障金
财政部、税务总局、残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》通知财税[]72号第八条
保障金年缴纳额=（上年用人单位在职[zhi]职工人数*1.5%一上年用人单位实际安[an]排的残疾人就[jiu]业人数）*上年用人单位在职职工年平均工资）
按上述计算标准，分摊到每个项目[mu]上为千分之一。
合计[ji]税金应为12.21%注意！建筑公[gong]司税务负担重[zhong]，可以申请企业所得税默认核定2%。
建筑公司如何合理节税
建筑行业是一个比较特殊的行业，涉及[ji]范围广、业务细分众多，主要围绕着建筑工程管[guan]理、造价、勘察勘探、设计、施工等而展开，还包括建筑业本身及与之相关的装修、装潢等。
建筑市场需求大[da]，行业内的企业数量众多；其中，建筑公司账面上[shang]的利润看似可观，但其背后的增值税、企业所得税、分红个税等综合税负率高达40%以上[shang]，税务[wu]成本也是相当大的。
建筑公司在实际业务过程中，导致账面利润虚高、税务负担重的原因，主要有以下几点：
1、增值税的税负率较高；一般建筑服务（工程服务[wu]、安装服务、装[zhuang]饰服务[wu]）和交通运输[shu]服务的增[zeng]值税的[de]税负率[shuai]为9%，建筑材料贸易的增[zeng]值税税负率为1%。
2、由于缺进项[xiang]，不能[neng]够进项销抵扣，造成增值税的税负高；与上游单位合作（如购进材料、设备租赁等），为了低价拿货，一般都没[mo]有票；如果有，也是自身承担税费成本，或者[zhe]拿到的是1%、%的小规模增值税专票。
、无票支出情况较多，多缴纳企业所得税；如处[chu]理公关[guan]关系、与包工头、个人等合作，一般情况下，都是现金支付或者直接转到个人私卡上，钱花了而拿不到票。
那么，建筑公司税务负担重，哪些方式可以合理、合[he]规减轻税负，降低经营成本呢？
方案一：在不改变主体公司经营模式的情况下，在重庆税收园区成立一家新的一般纳税人公司或分公[gong]司，合理承包主体公司的业务，独立核算、纳税在税收园区。
1、增[zeng]值税可以享受地方留存部分的40%-80%奖励扶持，地方留存比例一般为50%。
如该建筑公司在园区缴纳了增值税W，那么可以拿[na]到的奖励扶持有：W*50%*80%=W
2、企业所得税可以申请2%的默认核定征收。
如该建筑公司营业额W，其中只有W的成本票据[ju]，那么按照正常[chang]的查账[zhang]征收，企业所得税需要缴纳（W-W）*25%=W
如果按照2%的企业所得默认核定征收[shou]，只需要缴纳的税费有：W*2%=20W
（注意，以上两种税收优惠可以同时[shi]享受，企业可以异地办公。）
方案二：将主体公司的部分职能部门（如运输搬运、市场营销、研发、设计等）布局在税收园区，成立一家或者多家个体户[hu]，合理分包[bao]主体公司[si]的细分业务；可以在园[yuan]区享受经营所得税0.6%-1.2%的核定征收政策，综合税率在1.66%-2.26%左右（目前小规[gui]模增值税为1%）。
如一家个体户分包[bao]主体公司W的业务，只需要缴纳的税费有W*2.26%=10.17W，无需再缴纳企业所得税、分红税等，剩下利润可直接提现到投资人私卡自由支[zhi]配。
综上所述，以上两种在[zai]税收园区享受优惠政策的方案，都可以大[da]幅减轻建[jian]筑企业的税务负[fu]担。需注意的是，一定要确保业务真实、不虚构，根据业务需求选择更合适的方案，事先筹[chou]划、而不是事后的谋[mou]划。